有限責(zé)任公司整體改制成股份有限公司是指在股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)等方面維持同一公司主體，將有限責(zé)任公司整體以組織形式變更的方式改制為股份有限公司，并將公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額相應(yīng)折合有股份有限公司的股份總額。整體變更完成后，僅僅是公司組織形式不同，而企業(yè)仍然是同一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)主體。

有限責(zé)任公司改制為股份有限公司是指公司股份制改造，也就是我們俗稱的“股改”。通常情況下，在企業(yè)進(jìn)行重大戰(zhàn)略調(diào)整或者企業(yè)上市時(shí)，都需要開(kāi)展此項(xiàng)工作。

1、關(guān)鍵點(diǎn)解析

流程圖中紅色標(biāo)注的是核心環(huán)節(jié)，除此之外還有一些需要特別注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，用序號(hào)標(biāo)注，下面對(duì)這些環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的解析：

(1)股份制改造聘請(qǐng)的主要中介機(jī)構(gòu)包括律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等。因?yàn)楣ぷ靼嘧有枰献饕荒暌陨?，所以中介機(jī)構(gòu)的實(shí)力、投入本項(xiàng)目的精力和相關(guān)機(jī)構(gòu)之間的配合協(xié)調(diào)對(duì)企業(yè)改制、輔導(dǎo)、發(fā)行和上市至關(guān)重要。

(2)會(huì)議確定工作計(jì)劃、工作內(nèi)容、工作分工等，著手進(jìn)入實(shí)質(zhì)性的操作階段。

(3)盡職調(diào)查的內(nèi)容主要包括：對(duì)公司設(shè)立登記情況的調(diào)查，對(duì)公司結(jié)構(gòu)方面的調(diào)查，對(duì)公司業(yè)務(wù)的調(diào)查，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與可持續(xù)發(fā)展的調(diào)查，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查，對(duì)公司資產(chǎn)狀況的調(diào)查，對(duì)公司重要合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、訴訟等方面的調(diào)查，對(duì)公司納稅、社保、環(huán)保、安全等方面的調(diào)查。

(4)確定發(fā)起人、出資形式、簽訂發(fā)起人協(xié)議，并擬訂公司章程草案。

(5)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估，并出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)報(bào)告。

(6)如公司以全部?jī)糍Y產(chǎn)進(jìn)行折股改制，則由公司原股東共同簽署發(fā)起人協(xié)議書(shū)，并由具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告;如公司整體改制的同時(shí)吸收新的股東增加注冊(cè)資本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立驗(yàn)資賬戶，新股東在簽署發(fā)起人協(xié)議后，應(yīng)繳納全部貨幣出資;以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)出資的公司，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。出資完畢后，由具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告。

(7)發(fā)行股份的股款繳足后，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在 30 日內(nèi)主持召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)由認(rèn)股人組成，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在創(chuàng)立大會(huì)召開(kāi) 15 日前將會(huì)議日期通知各認(rèn)股人或者予以公告。

(8)到工商部門(mén)登記注冊(cè)需要申報(bào)的資料有以下幾種：

①有關(guān)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件;

②創(chuàng)立大會(huì)會(huì)議記錄;

③公司章程;

④籌辦公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告;

⑤驗(yàn)資證明;

⑥董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員姓名及住所;

⑦法定代表人的名稱和住所;

⑧其他需要補(bǔ)充的材料。

(9)公司登記機(jī)關(guān)自接到股份有限公司設(shè)立登記申請(qǐng)之日起 30 日內(nèi)做出是否予以登記的決定。對(duì)符合《公司法》規(guī)定條件的公司，予以登記，發(fā)給公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照;對(duì)不符合本法規(guī)定條件的公司，不予登記。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期，公司成立后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。